07
Računovodstvo, payroll i usklađenost poslovanja
Blagovremene, tačne i transparentne poslovne knjige prilagođene rukovodstvu, stranim vlasnicima i poreskim obavezama.
Saznajte više08 · Usluge
Poresko savjetovanje i transferne cijene
OECD smjernice
Preventivno prepoznavanje poreskih rizika, zakonita optimizacija i profesionalna dokumentacija o transfernim cijenama.
Šta radimo
- Tax Health Check i analiza poreskog tretmana transakcija.
- Tumačenje ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i poreza po odbitku.
- Studije o transfernim cijenama: Local File, Master File i TP Lite gdje je primjenjivo, u skladu sa OECD smjernicama i crnogorskim zahtjevima.
- Analiza uporedivosti i izbor metoda.
- Analiza poreske rezidentnosti stranih lica i društava.
Proces saradnje
Korak 01
Analiza transakcija sa povezanim licima
Identifikacija transakcija i relevantnih poreskih pitanja.
Korak 02
Metodologija i uporedivi podaci
Izbor metoda i priprema uporedne analize.
Korak 03
TP izvještaj
Izrada dokumentacije o transfernim cijenama.
Korak 04
Podrška u poreskom postupku
Stručna podrška tokom poreske kontrole, gdje je primjenjivo.
Kome je usluga namijenjena?
- Društvima koja imaju transakcije sa povezanim licima
- Zavisnim društvima međunarodnih grupa
- Kompanijama sa prekograničnim uslugama, kamatama ili licencama
- Stranim fizičkim licima sa pitanjem poreske rezidentnosti
- Kompanijama u poreskoj kontroli ili u pripremi za nju
- Investitorima koji poresku poziciju provjeravaju prije transakcije
Kada i zašto
Dokumentacija o transfernim cijenama priprema se za poslovnu godinu u kojoj su postojale transakcije sa povezanim licima. Ako se izrađuje tek na zahtjev poreskog organa, prostor za argumentaciju je znatno manji nego kada je pripremljena unaprijed.
Poresko savjetovanje je potrebno i pri promjeni strukture: uvođenju novog vlasnika, prekograničnim uslugama unutar grupe, finansiranju kroz zajmove povezanih lica ili raspodjeli dobiti. Svaka od tih odluka ima poreske posljedice koje je lakše planirati nego ispravljati.
Kod fizičkih lica najčešće pitanje je poreska rezidentnost i izbjegavanje dvostrukog oporezivanja, posebno kada osoba boravi u Crnoj Gori a prihode ostvaruje iz više država.
Oblasti rada
- Dokumentacija o transfernim cijenama (Local File, Master File)
- Funkcionalna i uporediva analiza (benchmark)
- Izbor i primjena metoda transfernih cijena
- Porez na dobit i poreske pozicije
- PDV pitanja i prekogranične usluge
- Poreska rezidentnost fizičkih i pravnih lica
- Primjena ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
- Podrška u poreskim kontrolama i postupcima
Zirex ekspertiza
Poresko savjetovanje se u našoj praksi naslanja na revizorsko i računovodstveno iskustvo, pa se poreske pozicije procjenjuju u odnosu na dokumentaciju kojom klijent stvarno raspolaže. Za grupe sa prekograničnim transakcijama TP studije se pripremaju uz saradnju sa timom koji vodi izvještavanje, kako bi podaci i obrazloženja bili međusobno usklađeni.
Često postavljana pitanja
Šta su transferne cijene?
Transferne cijene su cijene po kojima povezana lica međusobno obavljaju transakcije — prodaju robe, pružanje usluga, zajmove, licence ili naknade unutar grupe. Poreski propisi zahtijevaju da te cijene budu u skladu sa principom „van dohvata ruke“, odnosno uporedive sa cijenama koje bi ugovorila nepovezana lica u sličnim okolnostima.
Kome je potrebna dokumentacija o transfernim cijenama?
Dokumentacija je relevantna za društva koja u poslovnoj godini imaju transakcije sa povezanim licima, u obimu i formi koje propisuju važeći poreski propisi. Praktičan pristup je da se, čim postoje transakcije unutar grupe, provjeri obaveza i pripremi dokumentacija, jer se ona traži naknadno i sa kratkim rokovima.
Šta su Local File i Master File?
Local File opisuje lokalno društvo, njegove transakcije sa povezanim licima i analizu kojom se obrazlaže da su cijene tržišno zasnovane. Master File daje pregled cijele grupe: strukturu, poslovni model, nematerijalnu imovinu i finansiranje. Zajedno pokazuju da lokalna cijena nije određena izolovano, već u okviru grupne logike poslovanja.
Kako se dokazuje da je cijena tržišna?
Kroz funkcionalnu analizu, izbor odgovarajuće metode transfernih cijena i uporednu analizu na osnovu podataka o nepovezanim društvima ili transakcijama. Rezultat je opseg tržišnih vrijednosti u kojem se cijena mora nalaziti ili obrazloženje odstupanja. Analiza smanjuje rizik korekcije poreske osnovice, ali ne isključuje mogućnost drugačijeg stava poreskog organa.
Šta je poreska rezidentnost?
Poreska rezidentnost određuje koja država ima pravo da oporezuje ukupan prihod nekog lica. Za fizička lica se procjenjuje na osnovu boravka i centra životnih interesa, a za pravna lica na osnovu sjedišta i mjesta stvarnog upravljanja. Kod prihoda iz više država primjenjuju se ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Pomažete li u poreskoj kontroli?
Da — pripremom i sistematizacijom dokumentacije, analizom spornih pozicija i podrškom u komunikaciji sa poreskim organom. Ishod postupka ne može biti garantovan, ali dobro dokumentovana i konzistentna poreska pozicija materijalno smanjuje rizik korekcije.
Povezane usluge
Usluge koje se najčešće kombinuju sa ovom.
06
Osnivanje kompanije i ulazak na tržište
Operativno pravno lice pripremljeno za usklađeno poslovanje i bankarske procedure od prvog dana.
Saznajte više10
Finansije, poslovno planiranje i fractional CFO
Prevođenje poslovne vizije u precizne finansijske modele, investicione studije i strateško finansijsko vođenje.
Saznajte višeKontakt
Razgovarajmo o vašem cilju u Crnoj Gori
Opišite nam svoju situaciju i predložićemo odgovarajući revizorski, pravni, poreski ili finansijski put.
Na upite odgovaramo u roku do 24 sata radnim danima.
Nazad na usluge