07
Muhasebe, Bordro ve İş Uyumu
Yönetime, yabancı sahiplere ve vergi yükümlülüklerine uygun, zamanında, doğru ve şeffaf muhasebe kayıtları.
Daha Fazla Bilgi08 · Hizmetler
Vergi Danışmanlığı ve Transfer Fiyatlandırması
OECD Rehber İlkeleri
Vergi risklerinin önceden tespiti, yasal optimizasyon ve profesyonel transfer fiyatlandırması belgelendirmesi.
Ne Yapıyoruz
- İşlemlerin vergi muamelesinin analizi ve Vergi Sağlık Kontrolü (Tax Health Check).
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının ve stopaj vergisinin yorumlanması.
- OECD rehber ilkelerine ve Karadağ gerekliliklerine uygun olarak transfer fiyatlandırması çalışmaları: uygulanabildiği durumlarda Local File, Master File ve TP Lite.
- Karşılaştırılabilirlik analizi ve yöntem seçimi.
- Yabancı kişi ve şirketlerin vergi mukimliği analizi.
İş Birliği Süreci
Adım 01
İlişkili Taraf İşlemlerinin Analizi
İşlemlerin ve ilgili vergi konularının belirlenmesi.
Adım 02
Metodoloji ve Karşılaştırılabilir Veriler
Yöntem seçimi ve karşılaştırma analizinin hazırlanması.
Adım 03
TP Raporu
Transfer fiyatlandırması belgelerinin hazırlanması.
Adım 04
Vergi Sürecinde Destek
Uygulanabildiği durumlarda vergi denetimi sırasında uzman desteği.
Bu hizmet kimler için?
- İlişkili taraflarla işlemleri bulunan şirketler
- Uluslararası grupların bağlı ortaklıkları
- Sınır ötesi hizmet, faiz veya lisans işlemleri olan şirketler
- Vergi mükellefiyeti sorunu olan yabancı gerçek kişiler
- Vergi incelemesi altındaki veya buna hazırlanan şirketler
- İşlem öncesi vergi pozisyonunu kontrol eden yatırımcılar
Ne zaman ve neden
Transfer fiyatlandırması belgeleri, ilişkili taraflarla işlemlerin gerçekleştiği iş yılı için hazırlanır. Yalnızca vergi idaresinin talebi üzerine hazırlanırsa, gerekçelendirme alanı önceden hazırlanmış olmasına göre çok daha dardır.
Vergi danışmanlığı, yapı değişikliklerinde de gereklidir: yeni bir ortağın girişi, grup içi sınır ötesi hizmetler, ilişkili taraflardan alınan kredilerle finansman veya kâr dağıtımı. Bu kararların her birinin, planlanması düzeltilmesinden daha kolay olan vergisel sonuçları vardır.
Gerçek kişilerde en sık sorulan konu, özellikle Karadağ'da ikamet edip birden fazla ülkeden gelir elde eden kişilerde vergi mükellefiyeti ve çifte vergilendirmenin önlenmesidir.
Çalışma alanları
- Transfer fiyatlandırması belgeleri (Local File, Master File)
- Fonksiyonel ve karşılaştırılabilirlik analizi (benchmark)
- Transfer fiyatlandırması yöntemlerinin seçimi ve uygulanması
- Kurumlar vergisi ve vergi pozisyonları
- KDV konuları ve sınır ötesi hizmetler
- Gerçek ve tüzel kişilerin vergi mükellefiyeti
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanması
- Vergi incelemeleri ve süreçlerinde destek
Zirex uzmanlığı
Uygulamamızda vergi danışmanlığı, denetim ve muhasebe tecrübesine dayanır; bu nedenle vergi pozisyonları, müşterinin fiilen sahip olduğu belgeler göz önünde bulundurularak değerlendirilir. Sınır ötesi işlemleri olan gruplar için TP çalışmaları, raporlamayı yürüten ekiple işbirliği içinde hazırlanır; böylece veriler ve gerekçeler birbiriyle uyumlu olur.
Sıkça sorulan sorular
Transfer fiyatlandırması nedir?
Transfer fiyatlandırması, ilişkili tarafların birbirleriyle gerçekleştirdiği işlemlerde -mal satışı, hizmet sunumu, krediler, lisanslar veya grup içi ücretler- uyguladıkları fiyatlardır. Vergi mevzuatı, bu fiyatların 'emsallere uygunluk ilkesi'ne uygun olmasını, yani benzer koşullarda ilişkisiz tarafların anlaşacağı fiyatlarla karşılaştırılabilir olmasını gerektirir.
Transfer fiyatlandırması belgelerine kimlerin ihtiyacı vardır?
Belgeler, iş yılı içinde ilişkili taraflarla işlemleri olan, yürürlükteki vergi mevzuatının öngördüğü kapsam ve formda olan şirketler için geçerlidir. Pratik yaklaşım, grup içi işlemler var olduğunda hemen yükümlülüğün kontrol edilmesi ve belgelerin hazırlanmasıdır, çünkü bu belgeler genellikle sonradan ve kısa sürelerle talep edilir.
Local File ve Master File nedir?
Local File, yerel şirketi, ilişkili taraflarla işlemlerini ve fiyatların piyasa esaslı olduğunu gerekçelendiren analizi açıklar. Master File ise tüm grubun genel görünümünü verir: yapı, iş modeli, maddi olmayan varlıklar ve finansman. İkisi birlikte, yerel fiyatın izole olarak değil, grup iş mantığı çerçevesinde belirlendiğini gösterir.
Fiyatın piyasa fiyatı olduğu nasıl kanıtlanır?
Fonksiyonel analiz, uygun transfer fiyatlandırması yönteminin seçimi ve ilişkisiz şirketler veya işlemlere ait verilere dayalı karşılaştırma analizi yoluyla. Sonuç, fiyatın içinde bulunması gereken bir piyasa değerleri aralığı veya sapmanın gerekçelendirilmesidir. Analiz, vergi matrahı düzeltme riskini azaltır, ancak vergi idaresinin farklı bir görüşe sahip olma olasılığını ortadan kaldırmaz.
Vergi mükellefiyeti nedir?
Vergi mükellefiyeti, bir kişinin toplam gelirini hangi ülkenin vergilendirme hakkına sahip olduğunu belirler. Gerçek kişiler için ikamet ve yaşamsal çıkarların merkezine, tüzel kişiler için ise merkez ve fiili yönetim yerine göre değerlendirilir. Birden fazla ülkeden gelir elde edilmesi durumunda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları uygulanır.
Vergi incelemesinde yardımcı oluyor musunuz?
Evet - belgelerin hazırlanması ve sistematik hale getirilmesi, ihtilaflı konuların analizi ve vergi idaresiyle iletişimde destek yoluyla. Sürecin sonucu garanti edilemez, ancak iyi belgelenmiş ve tutarlı bir vergi pozisyonu, düzeltme riskini önemli ölçüde azaltır.
İlgili hizmetler
Bu hizmetle en sık birlikte alınan hizmetler.
06
Şirket Kuruluşu ve Pazara Giriş
İlk günden itibaren uyumlu faaliyet ve bankacılık prosedürlerine hazır operasyonel bir tüzel kişilik.
Daha Fazla Bilgi10
Finans, İş Planlaması ve Fractional CFO
İş vizyonunu hassas finansal modellere, yatırım çalışmalarına ve stratejik finansal yönetime dönüştürme.
Daha Fazla Bilgiİletişim
Karadağ'daki Hedefiniz Hakkında Konuşalım
Durumunuzu bize anlatın, size uygun denetim, hukuki, vergi veya finansal yolu önerelim.
İş günlerinde taleplere en geç 24 saat içinde yanıt veriyoruz.
Hizmetlere Dön